الأسهم خيارات ضريبة فرنسا

الدليل الضريبي العالمي: فرنسا التحديثات يوضح الدليل الضريبي العالمي الضرائب على جوائز الأسهم في 40 بلدا: خيارات الأسهم، والمخزون المقيد، ووحدات الأسهم المقيدة، وأسهم الأداء، وحقوق تقدير الأسهم، وخطط شراء أسهم الموظفين. ويجري استعراض وتحديث البيانات القطرية بانتظام حسب الحاجة. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية. تعظيم المكاسب تعويض الأسهم الخاصة بك ومنع الأخطاء محتوى كبير والأدوات الحائز على جائزة تحتاج عضوية بريميوم للوصول إلى هذه الميزة. هذا وسوف تعطيك الوصول الكامل إلى المحتوى والأدوات الحائز على جائزة لدينا على خيارات الأسهم الموظف، ستوكسرس مقيدة، سارز، إسبس، وأكثر من ذلك. من يصبح عضوا متميزا شاهد قائمتنا الطويلة من المشتركين المدفوعين. هل أنت مستشار مالي أو الثروة يول تريد معرفة المزيد عن مسو برو العضوية. نسيت اسم المستخدم وكلمة المرور انقر هنا وسنحاول مساعدتك في العثور عليه. أسئلة أو تعليقات البريد الإلكتروني الدعم أو الاتصال (617) 734-1979. المحتوى متوفر كمصدر للتعليم. ميستوكوبتيونس لا تكون مسؤولة عن أي أخطاء أو تأخير في المحتوى، أو أي إجراءات اتخذت في الاعتماد على ذلك. كوبيرايت كوبي 2000-2017 ميستوكبلان، Inc. ميستوكوبتيونس هي علامة تجارية مسجلة فيدراليا. يرجى عدم نسخ أو اقتطاع هذه المعلومات دون إذن صريح من ميستوكوبتيونس. اتصل بنا إديتورسميستوكوبتيونس للحصول على معلومات الترخيص. فرنسا 39s ضريبة جديدة يخفف من مزايا خطط الأسهم في تعويض الموظفين فرنسا يوليو 8 2013 تأثير فرانكيرسكوس 2013 قانون المالية على خيار الأسهم المؤهلة وخطط وحدات الأسهم المقيدة تحث الشركات على دراسة بدائل المكافأة قررت الحكومة الفرنسية لزيادة الضرائب من أغنى دافعي الضرائب، ومواءمة المعاملة الضريبية للدخل المستمد من العمالة ومن رأس المال. فعلى سبيل المثال، تخضع المكاسب الرأسمالية التي كانت تخضع للضريبة سابقا بنسبة ثابتة تبلغ 19 في المائة الآن لضريبة الدخل الفردي بمعدلات تدريجية تصل إلى 45 في المائة. 2 نفذت الحكومة في الأصل زيادة ضريبية في ضريبة الدخل تصل إلى 75 في المئة بالنسبة لدافعي الضرائب الأثرياء. غير أن هذه القواعد اعتبرت مخالفة للدستور الفرنسي (3)، وهي غير نافذة حاليا. وفي ضوء هذه التغييرات، عدل قانون المالية الفرنسية لعام 2013 نظام الضرائب والضمان الاجتماعي المواتي الحالي لتأهيل وحدات الأسهم المقيدة وخيارات الأسهم الممنوحة في 28 سبتمبر 2012 أو بعد ذلك. ونتيجة للقواعد الجديدة ، و رسوس و سوس هي أساليب أقل جاذبية بكثير من مكافأة الموظفين والمديرين في فرنسا من ذي قبل. ونتيجة لذلك، فإننا نتوقع أن يبحث أرباب العمل الفرنسيين عن وسائل أخرى لدفع أجور موظفيهم الرئيسيين. تلخص هذه المقالة تأثير القواعد الضريبية الفرنسية الجديدة على تأهل خطط سو و رسو، أي الخطط التي تتوافق مع المتطلبات المحددة المنصوص عليها في قانون الأعمال الفرنسي. وتخضع الخطط غير المؤهلة بالفعل لنفس المعاملة الضريبية والضمان الاجتماعي كمرتب، وبالتالي لا تتأثر بالقواعد الجديدة التي نوقشت أدناه. تأثير القواعد الجديدة على خطط خيارات الأسهم المؤهلة يقارن الجدول أدناه المعاملة الضريبية للاكتساب المكتسب والدخل المكتسب للمخاطر المطبقة على خيارات الأسهم المؤهلة بموجب القواعد الجديدة (المنطبقة على جميع المنح المقدمة اعتبارا من 28 سبتمبر 2012) مع قواعد الضرائب القديمة (التي لا تزال سارية على جميع المنح المقدمة قبل 28 أيلول / سبتمبر 2012). و دكوواكيسيتيون ككينردكو هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ التمرين وسعر التمرين. إن الربح المكتسب هو الفرق بين سعر الأسهم عند بيعها لاحقا من قبل حامل الخيار وقيمتها السوقية العادلة في تاريخ الممارسة. بالنسبة للمعدات االستثمارية المؤهلة، تخضع أية مكاسب اقتناء وأي مكاسب بيع للضريبة في السنة التي يتم فيها استبعاد األسهم وليس السنة التي تمارس فيها هذه الخيارات. ويطبق هذا التوقيت أيضا على وحدات رسو، أي أن أي مكاسب اقتناء وأي مكاسب مبيعات تخضع للضريبة عند استبعاد األسهم، وليس عند استحقاق وحدات رسو. انقر هنا لعرض الجدول. تأثير القواعد الجديدة على تأهل وحدات الأسهم المقيدة الجدول أدناه يقارن بين المعاملة الضريبية للاكتساب المكتسب والاكتساب المكتسب ينطبق على وحدات رسو المؤهلة بموجب القواعد الجديدة (جميع المنح المقدمة في أو بعد 28 سبتمبر 2012)، وقواعد الضرائب القديمة ( والتي لا تزال سارية على جميع المنح المقدمة قبل 28 أيلول / سبتمبر 2012). في سياق وحدات رسو، فإن الربح المكتسب هو القيمة السوقية العادلة للأسهم في تاريخ تسليمها للموظف (عادة عندما تستقر وحدة رسو). إن الربح المكتسب هو الفرق بين سعر األسهم عند بيعها الحقا من قبل حامل رسو وقيمتها السوقية العادلة في تاريخ تسليمها للموظف. وفي إطار الخطط المؤهلة لشرکة رسو، لا يجوز نقل الأسهم إلی الموظف إلا بعد مرور سنتين علی الأقل من تاريخ منح رسورسکوس، وبمجرد نقله إلی الموظف، لا يجوز بيع الأسهم قبل انقضاء فترة إضافية مدتها سنتان . (8) يفرض نظام فرانسرسكوس الجديد اشتراكات ضريبية وضمانات اجتماعية أكبر لتأهيل المستفيدين من المنتمين إلى منظمات الدعم الاجتماعي والرابطات الاجتماعية، ويمكن تعديله. لذلك نتوقع أن تقوم الشركات الفرنسية بتأييد ظهور هذه األنواع من الخطط لصالح أنواع بديلة من المكافآت مثل المكافآت النقدية المؤجلة لتحفيز موظفيها الرئيسيين. انقر هنا لعرض الجدول. يتم توفير هذه المادة من قبل لاثام أمب واتكينز للأغراض التعليمية فقط، وكذلك لتعطيك معلومات عامة وفهم عام للقانون، وليس لتقديم المشورة القانونية المحددة. الإيصال الخاص بك من هذا التواصل وحده يخلق أي علاقة العميل المحامي بينك و لاثام أمب واتكينز. أي محتوى من هذه المادة لا ينبغي أن يكون بديلا عن المشورة القانونية المختصة من محام محترف مرخص في ولايتك القضائية. لعرض جميع تنسيقات هذه المقالة (مثل الجداول والحواش السفلية)، يرجى الدخول إلى المستند الأصلي هنا. إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل خدماتك، فقد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار ، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المطبوعات 525. الصفحة الأخيرة آخر تحديث أو تحديث: 17 فبراير 2017: ضريبة الأرباح والمكاسب الناتجة عن منح خيارات الأسهم وخطط الأسهم الأخرى في سياق دولي. 2012 (بوي 5B-10-12 و بوي 14A-3-12) طريقة فرض الضرائب على المكاسب ومزايا التوظيف الناتجة عن منح الأسهم التي يحققها المقيمون الضريبيون الفرنسيون أو المقيمون الضريبيون غير الفرنسيين الذين هم، أو كانوا، في التنقل الدولي في أي لحظة بين تاريخ المنح والحدث الخاضع للضريبة. وتغطي المكاسب الناتجة عن كل لدكوواليفيدردكو و لدكونون كوفيردردكو خطط هذه التعليمات. وتحدد التعليمات الضريبية بوي 14 A-3-12 طريقة فرض الضرائب على هذه المكاسب والمنافع في تطبيق المعاهدات الضريبية: تعتمد السلطات الضريبية مبادئ منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي (تقرير نشر في 2004) وتؤهل المكاسب الناتجة عن المنحة أو اقتناء الأسهم (المادة 15 من نموذج معاهدة الضرائب). ويجب تقسيم الحق في فرض مكاسب ضريبية بين الدول من خلال '1' تحديد النشاط الذي منحت له الجوائز (الفترة المرجعية لقوو]، و (2) تحديد الدول التي يمارس فيها النشاط. ويتم التمييز بين المنح التي تعوض الخدمات والمنح السابقة التي تعوض الخدمات المستقبلية (أو كليهما). وإذا كانت المنحة تعوض الخدمات السابقة، فإن الفترة المرجعية هي تاريخ المنح. إذا كانت المنحة تعوض الخدمات المستقبلية، فإن الفترة المرجعية هي الفترة الزمنية بين تاريخ المنحة وتاريخ استحقاق حقوق المستفيدين. وإذا ما مارست الأنشطة المهنية في عدة دول خلال الفترة المرجعية، اعتمدت السلطات الضريبية مبدأ الحصول على الكسب استنادا إلى عدد أيام العمل في كل دولة خلال الفترة المرجعية. يتم هذا الحساب على أساس نهج يوم التقويم (365 يوما في السنة) من خلال الأخذ بعين الاعتبار التاريخ الذي يتم إرسال الموظف من خلاله إلى الدولة المعنية. بالنسبة للخطط المؤھلة الفرنسیة، لا یمکن خصم أي خسارة رأسمالیة محققة من بیع الأسھم من مکاسب الاقتناء إذا کان الموظف غیر مقیم ضریبي فرنسي في تاریخ الحدث الخاضع للضريبة. وأخيرا، تحدد التعليمات الضريبية أساليب تجنب الازدواج الضريبي، لا سيما عندما تكون هناك قضايا توقيت فيما يتعلق بالضرائب. تعليمات ضريبية بوي 5 B-10-12 تعليقات على التزام الضريبة المقتطعة الجديدة المنشأة بموجب المادة 182 ألف مكررا من قانون الضرائب الفرنسي المنطبق على المكاسب الفرنسية المصدر التي يحققها المقيمون الضريبيون غير الفرنسيين: تؤكد السلطات الضريبية نطاق ضريبة الاستقطاع الالتزام الذي ينطبق على مكاسب المصدر الفرنسي الناتجة عن خطط مؤهلة أو غير مؤهلة وتحقق اعتبارا من 1 أبريل 2011. الفوائد أو المكاسب المحققة قبل 1 أبريل 2011 لا تخضع لضريبة الاستقطاع بموجب المادة 182 ألف من قانون الضرائب الفرنسي ، حتى لو حدث بيع الأسهم بعد ذلك. كما أن الأرباح على خيارات الأسهم الممنوحة قبل 20 يونيو 2007 لا تخضع لضريبة الاستقطاع. تنطبق الضريبة المقتطعة فقط على الجزء الفرنسي من الكسب، أي الجزء من المكسب الذي يكافئ نشاطا تم ممارسته في فرنسا خلال الفترة الزمنية للدورقو كما هو محدد في التعليمات الضريبية بوي 14 A-3-12 أعلاه. توفر التعليمات الضريبية تفاصيل إضافية عن الحدث الخاضع للضريبة، على أساس الخاضعة للضريبة ومعدلات الضريبة المقتطعة المطبقة على جزء المصدر الفرنسي من الربح لكل من الخطط المؤهلة وغير المؤهلة. وبالنسبة للخطط الفرنسية المؤهلة التي تخضع لمعدل ثابت محدد للضرائب، يتم تقديم مزيد من المعلومات بشأن إجراءات الاختيار بين هذه المعدلات الضريبية المسطحة المحددة والأسعار المطبقة على دخل العمالة. إذا كان الكسب خاضعا للضريبة كإيرادات عمل، تطبق معدلات الضريبة المستقطعة السنوية والأقواس، بغض النظر عن مدة النشاط في فرنسا خلال الفترة المرجعية. وفيما يتعلق بالوكيل المدفوع لضريبة الاستقطاع، تؤكد السلطات الضريبية أنه بالنسبة للخطط المؤهلة الفرنسية، يكون الوكيل المدفوع هو الشخص الذي يحول العائدات النقدية إلى المستفيد. ويكون إما صاحب العمل إذا كانت الخطة تدار داخليا أو الشركة التي عهد إليها صاحب العمل بإدارة الخطط (وهذا لا ينطبق على حراس السجلات، وينبغي أن يكون لهذه الشركة نشاط وساطة)، أو الشركة التي نقل فيها المستفيد أسهمه. وبالنسبة لأي خصم زائد، يكون الوكيل المدفوع هو الشخص المسؤول عن تقييم المنفعة (بصفة عامة، صاحب العمل). وبالنسبة للخطط غير المؤهلة، يكون الوكيل المدفوع هو الشخص الذي يقدم الأسهم للمستفيد (بصفة عامة، صاحب العمل أو مقدم خارجي إذا قام صاحب العمل بالتعاقد الخارجي على نقل الأسهم إلى طرف ثالث). وتوضح الإدارة أنه هو وكيل الدفع الذي يجب أن يحتجز ضريبة حتى لو كان موجودا في الخارج. يجب حجب الضريبة ودفعها إلى الخزينة، مع استمارة 2494 مكررا، في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للحدث الخاضع للضريبة. على سبيل الاستثناء، بالنسبة للمكاسب الخاضعة للضريبة بين 1 أبريل 2011 و 31 مارس 2012، سمحت التعليمات الضريبية بوي 5 B-10-12 بدفع ضريبة الاستقطاع حتى 15 مايو 2012 دون تطبيق أي عقوبات. وعلاوة على ذلك، يرجى ملاحظة أن التزامات الإبلاغ عن خيارات الأسهم وحصص الأسهم المجانية قد عدلت (المرسوم نديغ 2012-131 والمرسوم نديغ 2012-130). بالنسبة للقواصات الفرنسية لقوو تأهل الحرة راكو التي منحت في عام 2011، كان الموعد النهائي لتقديم المستفيدين والسلطات الضريبية مع البيان الفردي 30 أبريل 2012. سيس أليرتيس ديسوسنت ديس إنفورماتيونس فيسكاليس، جوريديكس أو سوسياليس كاراكتر غنرال. إليز ن بيوفنت سي سوبستيتر ديس ريكومانداتيونس أو ديس كونسيلز دي ناتشر فيسكيل، جوريديك أو سوسيال. ليس إنفورماتيونس كونتينويس دانز سيس أليرتيس ن كونستيتنت إن أوكون مانير أون كونسيل بيرسوناليس سوسيبتيبل دينغاجر، كويل تيتر كيو سي سويت، لا ريسبونزابيليت ديس أوتورس إتو دي بوك سوسياكوتيتياكوت دافوكاتس. سيس أليرتيس سونت لا بروبريت دي بوك سوسياكوتيتيكيوت دافوكاتس. توت ريبرودكتيون إتو ديفوسيون، إن توت أو بارتي، بار كليك موين كيو سي سويت إست إنتيرديت سانس أوتوريساتيون برالابل.